Barème kilométrique 2026 : formules, véhicules électriques et exemples calculés
En 2026, l’indemnité kilométrique se calcule avec le barème de l’arrêté du 27 mars 2023, repris par l’Urssaf (page vérifiée le 24 avril 2026). Pour une voiture thermique de 5 CV et 5 800 km professionnels, (5 800 × 0,357) + 1 395 donne 3 465,60 €. En 100 % électrique, le même trajet donne 4 156,40 € avec le tableau dédié.
6 min de lecture · mis à jour le 05/11/2026
Illustration générée par intelligence artificielle
À retenir
- Le barème kilométrique 2026 appliqué par l’Urssaf est celui de l’arrêté du 27 mars 2023, selon la puissance fiscale et la distance annuelle.
- Une voiture de 5 CV qui parcourt 5 800 km pour son travail ouvre droit à (5 800 × 0,357) + 1 395 = 3 465,60 € d’indemnités exonérées.
- Les voitures 100 % électriques voient les montants majorés de 20 %, par exemple (d × 0,428) + 1 674 pour 5 CV de 5 001 à 20 000 km.
- Sans justificatif (carte grise, kilomètres par jour, réalité des déplacements), les indemnités sont intégrées à l’assiette des cotisations.
- La déduction forfaitaire de 10 % vaut au moins 509 € et au plus 14 555 € par membre du foyer, sauf option pour les frais réels sur justificatifs.
Frais professionnels
Qu’est-ce que le barème kilométrique 2026 et à quoi sert-il ?
Le barème kilométrique fixe, en euros par kilomètre, le montant forfaitaire qui permet d’évaluer les frais engagés lorsqu’un salarié utilise son véhicule personnel pour son activité professionnelle. Il sert à deux choses : plafonner l’indemnité kilométrique qu’un employeur peut verser sans cotisations sociales, et chiffrer les frais réels que le salarié souhaite déduire de ses revenus.
Pour 2026, les montants appliqués par l’Urssaf sont ceux de l’arrêté du 27 mars 2023. La page « Indemnités kilométriques » de l’Urssaf, vérifiée le 24 avril 2026, présente des tableaux intitulés « en 2026 » qui reprennent ces valeurs.
Le calcul dépend de trois éléments : le type de véhicule, sa puissance fiscale indiquée sur la carte grise, et la distance parcourue à titre professionnel sur l’année entière. Dans toutes les formules ci-dessous, d désigne cette distance annuelle en kilomètres.
Quelles sont les formules pour une voiture thermique, hybride ou à hydrogène ?
Le barème comporte trois tranches de distance. La formule de la tranche atteinte s’applique à la totalité des kilomètres de l’année, pas seulement à la partie qui dépasse le seuil.
| Puissance fiscale | Jusqu’à 5 000 km | De 5 001 à 20 000 km | Au-delà de 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV et moins | d × 0,529 | (d × 0,316) + 1 065 | d × 0,370 |
| 4 CV | d × 0,606 | (d × 0,340) + 1 330 | d × 0,407 |
| 5 CV | d × 0,636 | (d × 0,357) + 1 395 | d × 0,427 |
| 6 CV | d × 0,665 | (d × 0,374) + 1 457 | d × 0,447 |
| 7 CV et plus | d × 0,697 | (d × 0,394) + 1 515 | d × 0,470 |
Un exemple avec ce tableau : un salarié dont le véhicule fait 4 CV et qui parcourt 3 000 km professionnels dans l’année relève de la première tranche, soit 3 000 × 0,606 = 1 818,00 €.
Que change un véhicule 100 % électrique ?
Pour une voiture entièrement électrique, le montant de l’indemnité est majoré de 20 %, à condition que les indemnités soient justifiées. Cette majoration est déjà appliquée dans le tableau de l’Urssaf.
| Puissance fiscale | Jusqu’à 5 000 km | De 5 001 à 20 000 km | Au-delà de 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV et moins | d × 0,635 | (d × 0,379) + 1 278 | d × 0,444 |
| 4 CV | d × 0,727 | (d × 0,408) + 1 596 | d × 0,488 |
| 5 CV | d × 0,763 | (d × 0,428) + 1 674 | d × 0,512 |
| 6 CV | d × 0,798 | (d × 0,449) + 1 748 | d × 0,536 |
| 7 CV et plus | d × 0,836 | (d × 0,473) + 1 818 | d × 0,564 |
Pour justifier ces indemnités, l’employeur doit prouver le déplacement professionnel et le nombre de kilomètres, et produire la carte grise. Pour une voiture électrique de 5 CV qui parcourt 5 800 km, le calcul est (5 800 × 0,428) + 1 674 = 4 156,40 €, contre 3 465,60 € en version thermique.
Quel barème pour une moto, un scooter ou un cyclomoteur ?
Les deux-roues ont leur propre barème, avec des tranches plus courtes : jusqu’à 3 000 km, de 3 001 à 6 000 km, puis au-delà de 6 000 km. Les motos et scooters de plus de 50 cm3 sont classés par puissance fiscale, les deux-roues de moins de 50 cm3 suivent une seule grille.
| Type de deux-roues | Jusqu’à 3 000 km | De 3 001 à 6 000 km | Au-delà de 6 000 km |
|---|---|---|---|
| Plus de 50 cm3, de 1 à 2 CV | d × 0,395 | (d × 0,099) + 891 | d × 0,248 |
| Plus de 50 cm3, de 3 à 5 CV | d × 0,468 | (d × 0,082) + 1 158 | d × 0,275 |
| Plus de 50 cm3, plus de 5 CV | d × 0,606 | (d × 0,079) + 1 583 | d × 0,343 |
| Moins de 50 cm3 | d × 0,315 | (d × 0,079) + 711 | d × 0,198 |
Par exemple, une moto de 3 à 5 CV qui parcourt 4 000 km relève de la tranche intermédiaire : (4 000 × 0,082) + 1 158 = 1 486,00 €.
Comment l’employeur applique-t-il l’indemnité kilométrique ?
Lorsqu’un salarié est obligé d’utiliser son véhicule personnel pour un déplacement professionnel, l’employeur peut lui verser une indemnité forfaitaire, exonérée de cotisations sociales dans la limite du barème. Si le montant versé dépasse le barème, ou si les justificatifs manquent, les sommes concernées sont intégrées à l’assiette des cotisations. Pour les autres frais professionnels, consultez le guide sur la note de frais.
Exemple Urssaf : 5 800 km avec un véhicule de 5 CV
Un salarié utilise son véhicule personnel de 5 CV de janvier à décembre 2025. Ses états journaliers totalisent 5 800 km, entre 5 001 et 20 000 km : l’employeur applique (5 800 × 0,357) + 1 395 = 3 465,60 €. Il est exonéré de cotisations sur cette base, sous réserve de fournir la carte grise, de tenir un état des kilomètres par jour et de justifier la réalité des déplacements. La formule 5 CV est identique dans le tableau 2026.
Pour les trajets domicile-travail, d’autres aides existent : voyez le guide sur la prime de transport.
Frais réels ou déduction de 10 % : que choisit le salarié ?
Côté impôt sur le revenu, la déduction forfaitaire de 10 % s’applique par défaut sur les salaires. Elle est d’au moins 509 € et d’au plus 14 555 € par membre du foyer fiscal pour les revenus de 2025, sans aucune démarche.
Si ces 10 % ne couvrent pas les dépenses réelles, chaque membre du foyer peut opter pour les frais réels. L’option vaut pour l’ensemble des salaires de la personne. Les dépenses doivent servir à l’activité professionnelle, être payées pendant l’année concernée et être justifiées. Les justificatifs ne sont pas joints à la déclaration, mais tenus à disposition de l’administration pendant 3 ans.
Deux règles à connaître. D’abord, les indemnités versées par l’employeur pour frais professionnels doivent être ajoutées à la rémunération imposable lorsque l’option est retenue. Ensuite, les frais réels déductibles, hors péage, garage, parking et intérêts d’emprunt, sont plafonnés au montant du barème pour un véhicule de 7 CV et plus, à distance équivalente. Pour situer l’effet de ce choix, consultez le guide sur le revenu net imposable.
Comment faire le calcul pas à pas, avec un exemple en frais réels ?
Quatre étapes suffisent :
- relever la puissance fiscale sur la carte grise, et vérifier si le véhicule est thermique ou 100 % électrique ;
- additionner les kilomètres professionnels de toute l’année ;
- choisir le tableau, puis la colonne dont la tranche contient votre distance annuelle ;
- remplacer d par cette distance : multiplication d’abord, addition ensuite.
Exemple : frais réels pour 8 400 km avec un véhicule de 5 CV
Un salarié effectue 40 km aller et retour par jour pendant 210 jours, soit 8 400 km. Sa voiture thermique fait 5 CV et la distance se situe entre 5 001 et 20 000 km. Le calcul est (8 400 × 0,357) + 1 395 = 2 998,80 + 1 395 = 4 393,80 €. Ce montant est comparé à la déduction de 10 % pour déterminer l’option la plus favorable.
Questions fréquentes
Quel est le barème kilométrique en 2026 ?
Les montants appliqués par l’Urssaf en 2026 sont ceux de l’arrêté du 27 mars 2023. Ils dépendent de la puissance fiscale et de la distance annuelle : pour une voiture thermique de 5 CV, par exemple, d × 0,636 jusqu’à 5 000 km, (d × 0,357) + 1 395 de 5 001 à 20 000 km, puis d × 0,427 au-delà.
Comment calculer l’indemnité kilométrique d’une voiture de 5 CV ?
Additionnez les kilomètres professionnels de l’année, puis appliquez la formule de la tranche. Pour 5 800 km, le calcul est (5 800 × 0,357) + 1 395 = 3 465,60 €, exonéré de cotisations sous réserve des justificatifs.
Quelle majoration pour une voiture électrique ?
Les montants du barème sont majorés de 20 % pour les voitures 100 % électriques, si les indemnités sont justifiées. Pour 5 CV et 5 800 km, on obtient (5 800 × 0,428) + 1 674 = 4 156,40 €.
Que se passe-t-il si l’employeur ne peut pas justifier les indemnités kilométriques ?
En l’absence de pièce justificative, les indemnités sont intégrées dans l’assiette des cotisations et contributions sociales. L’employeur doit prouver la réalité du déplacement, le nombre de kilomètres et produire la carte grise du véhicule.
Faut-il choisir les frais réels ou la déduction de 10 % ?
La déduction forfaitaire de 10 % s’applique par défaut, avec un minimum de 509 € et un maximum de 14 555 € par membre du foyer pour les revenus de 2025. Les frais réels sont intéressants si vos dépenses justifiées dépassent cette déduction, avec des justificatifs conservés 3 ans.
Quel est le barème pour une moto de 3 à 5 CV ?
Jusqu’à 3 000 km, d × 0,468 ; de 3 001 à 6 000 km, (d × 0,082) + 1 158 ; au-delà de 6 000 km, d × 0,275. Pour 4 000 km, le résultat est (4 000 × 0,082) + 1 158 = 1 486,00 €.