Calculer son net imposable
Le net imposable est supérieur au net versé : la CSG non déductible et la CRDS sont prélevées sur le salaire mais restent soumises à l’impôt sur le revenu. L’écart va d’une cinquantaine d’euros par mois au SMIC à près de deux cents euros sur les hauts salaires.
Chiffres mis à jour le 01/09/2026
Écart type au SMIC
53,19 €
par mois
À 2 000 € brut
1 640,18 €
net imposable mensuel
Net versé
1 583,20 €
au même niveau de brut
Sur l’année
19 682 €
à déclarer
Calculer un net imposable à partir du brut
| Cotisation | Taux | Assiette | Retenue |
|---|---|---|---|
| Assurance vieillesse déplafonnée | 0,40 % | 2 500,00 € | 10,00 € |
| Assurance vieillesse plafonnée | 6,90 % | 2 500,00 € | 172,50 € |
| Retraite complémentaire tranche 1 | 3,15 % | 2 500,00 € | 78,75 € |
| Contribution d'équilibre général T1 | 0,86 % | 2 500,00 € | 21,50 € |
| CSG déductible | 6,80 % | 2 456,25 € | 167,03 € |
| CSG non déductible | 2,40 % | 2 456,25 € | 58,95 € |
| CRDS | 0,50 % | 2 456,25 € | 12,28 € |
| Total retenu | 20,84 % | 2 500,00 € | 521,01 € |
Net annuel 23 747,93 € sur 12 mois · net imposable 2 050,23 € par mois (la CSG non déductible et la CRDS y sont réintégrées) · taux horaire net 13,05 € pour 151.67 heures par mois · 134 % du SMIC.
Calcul aux taux en vigueur au 1er juin 2026, hors impôt sur le revenu et hors mutuelle d’entreprise.
À retenir
- Le net imposable dépasse le net versé de 3 à 4 %.
- L’écart vient de la CSG non déductible (2,40 %) et de la CRDS (0,50 %).
- C’est le net imposable, et non le net versé, que reprend la déclaration de revenus.
- Le prélèvement à la source s’applique après, sur le net imposable.
Net versé et net imposable, salaire par salaire
| Brut mensuel | Net versé | Net imposable | Écart | Imposable annuel |
|---|---|---|---|---|
| 1 867 € | 1 478 € | 1 531 € | 53,19 € | 18 373 € |
| 2 000 € | 1 583 € | 1 640 € | 56,98 € | 19 682 € |
| 2 500 € | 1 979 € | 2 050 € | 71,24 € | 24 603 € |
| 3 000 € | 2 375 € | 2 460 € | 85,48 € | 29 523 € |
| 3 500 € | 2 771 € | 2 870 € | 99,73 € | 34 444 € |
| 4 000 € | 3 166 € | 3 280 € | 113,97 € | 39 364 € |
| 5 000 € | 3 963 € | 4 105 € | 142,46 € | 49 263 € |
| 6 000 € | 4 765 € | 4 936 € | 170,95 € | 59 231 € |
D’où vient l’écart
La CSG se divise en deux parts : l’une est déductible du revenu imposable, l’autre ne l’est pas. La CRDS ne l’est pas non plus. Ces deux prélèvements réduisent le salaire versé sans réduire la base de l’impôt, ce qui explique que le net imposable soit toujours supérieur au net perçu.
- CSG déductible : 6,80 % sur 98,25 % du brut, retirée du net et de la base imposable ;
- CSG non déductible : 2,40 % sur 98,25 % du brut, retirée du net mais pas de la base imposable ;
- CRDS : 0,50 % sur 98,25 % du brut, même traitement que la CSG non déductible.
Ce qui s’ajoute encore au net imposable
La part patronale de la mutuelle d’entreprise est réintégrée dans le net imposable, de même que certains avantages en nature. Le montant porté sur la déclaration préremplie peut donc dépasser le calcul théorique présenté ici.
Le prélèvement à la source vient après
Le taux du prélèvement à la source s’applique au net imposable mensuel. Il dépend du foyer fiscal, pas du seul salaire : deux personnes au même salaire peuvent avoir des taux très différents.
Questions fréquentes
Comment calculer son net imposable ?
En ajoutant au net versé la CSG non déductible et la CRDS, soit 2,90 % de 98,25 % du salaire brut. Le convertisseur ci-dessus le donne directement.
Pourquoi le net imposable est-il supérieur au net perçu ?
Parce que la CSG non déductible et la CRDS sont prélevées sur le salaire sans être déduites du revenu soumis à l’impôt.
Quel net imposable pour 2 000 € brut ?
1 640,18 € par mois, contre 1 583,20 € de net versé, soit 19 682 € à déclarer sur l’année.
Le net imposable comprend-il la mutuelle ?
Oui : la part de la cotisation payée par l’employeur est réintégrée dans le net imposable, alors qu’elle ne figure pas dans le net versé.
Sources et méthode
- Taux de cotisation en vigueur au 1er juin 2026 : URSSAF, Agirc-Arrco, plafond de la Sécurité sociale fixé à 4 005 € par mois pour 2026.
- Calcul hors impôt sur le revenu, hors mutuelle et prévoyance d’entreprise, hors avantages en nature, hors primes et hors heures supplémentaires.
- Les avantages en nature et la part patronale de la mutuelle, qui s’ajoutent au net imposable réel, ne sont pas compris dans ce calcul.
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